Działalność nierejestrowana a praca na etacie lub zleceniu – czy można je łączyć?

Jedną z form działalności zarobkowej jest działalność nierejestrowana, która może być wykonywana bez wpisu do CEiDG. Czy można łączyć prowadzenie działalności nierejestrowanej z zatrudnieniem na umowie o pracę lub zleceniu? Sprawdź!

Co to jest działalność nierejestrowana? Podstawy prawne

Działalność nierejestrowana, zwana również działalnością nieewidencjonowaną, to forma prowadzenia biznesu na niewielką skalę, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEiDG). Reguluje ją ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców. Jest to idealne rozwiązanie dla osób, które dopiero zaczynają swoją przygodę z biznesem lub chcą dorobić do etatu, nie ponosząc od razu kosztów związanych z prowadzeniem pełnoprawnej działalności gospodarczej.

Kluczowe warunki działalności nierejestrowej:

• Przychody: Przychody z działalności nie mogą przekraczać w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2024 roku).
• Brak wpisu do CEiDG: Nie musisz rejestrować firmy w CEiDG.
• Ewidencja sprzedaży: Musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży.
• Konsument jako klient: Działalność musi być skierowana do konsumentów, a nie do innych firm (choć istnieją wyjątki).

Czy można łączyć działalność nierejestrowaną z umową o pracę?

Tak, jak najbardziej! Prowadzenie działalności nierejestrowanej jest w pełni zgodne z pracą na etacie lub umowie zlecenie. Nie ma żadnych przepisów, które by tego zabraniały. Co więcej, może to być świetny sposób na zwiększenie swoich dochodów i rozwój osobisty.

Przykład: Pani Anna pracuje na etacie jako księgowa, a po godzinach szyje torby na zamówienie i sprzedaje je online. Jej przychody z szycia toreb nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia. Pani Anna może legalnie prowadzić działalność nierejestrowaną, dorabiając do pensji.

Jakie obowiązki ma osoba prowadząca działalność nierejestrowaną przy jednoczesnym zatrudnieniu?

Łącząc etat lub umowę zlecenie z działalnością nierejestrowaną, musisz pamiętać o kilku ważnych kwestiach:

1. Ewidencja sprzedaży

Prowadź uproszczoną ewidencję sprzedaży. Może to być zwykły zeszyt, arkusz kalkulacyjny lub dedykowana aplikacja. Ważne, aby rejestrować każdą transakcję, datę sprzedaży i kwotę przychodu.

2. Podatek dochodowy (PIT)

Przychody z działalności nierejestrowanej traktowane są jako „inne źródła” i podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala podatkowa). Oznacza to, że musisz wykazać je w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 i zapłacić podatek zgodnie z obowiązującą stawką (12% lub 32%).

Pamiętaj! Możesz odliczyć od przychodu koszty jego uzyskania. Jeśli np. kupujesz materiały do szycia toreb, możesz odliczyć te wydatki od przychodu.

3. Składki ZUS

Dobra wiadomość! Prowadząc działalność nierejestrowaną i jednocześnie pracując na etacie lub umowie zlecenie, nie musisz płacić składek ZUS z tytułu działalności. Składki są odprowadzane z Twojego wynagrodzenia.

Wyjątek! Jeśli Twoja działalność nierejestrowana ma charakter umowy zlecenia (np. świadczysz usługi na rzecz innej firmy), to od przychodu z tej umowy mogą być odprowadzane składki ZUS, jeśli nie masz innego tytułu do ubezpieczeń (np. etatu).

4. VAT

Działalność nierejestrowana jest zwolniona z VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie. Jeśli przekroczysz ten limit, będziesz musiał zarejestrować się jako podatnik VAT.

Umowa zlecenie a działalność nierejestrowana

Połączenie umowy zlecenia z działalnością nierejestrowaną jest możliwe, ale wymaga szczególnej uwagi. Jeśli nie masz innego tytułu do ubezpieczeń (np. etatu), to od przychodu z umowy zlecenia będą odprowadzane składki ZUS. W takim przypadku prowadzenie działalności nierejestrowanej może być mniej opłacalne.

Przykład: Pan Jan pracuje na umowie zlecenie i dorabia, prowadząc warsztaty kulinarne w ramach działalności nierejestrowanej. Ponieważ nie ma etatu, od przychodu z umowy zlecenia i z warsztatów kulinarnych muszą być odprowadzane składki ZUS.

Najczęściej popełniane błędy przy łączeniu etatu/zlecenia z działalnością nierejestrowaną

• Przekroczenie limitu przychodów: Najczęstszy błąd to przekroczenie limitu przychodów. Pamiętaj, aby monitorować swoje dochody i w razie potrzeby zarejestrować działalność gospodarczą.
• Brak ewidencji sprzedaży: Brak ewidencji sprzedaży utrudnia rozliczenie podatku dochodowego i może narazić Cię na problemy z urzędem skarbowym.
• Ignorowanie obowiązku podatkowego: Zapominanie o wykazaniu przychodów z działalności nierejestrowanej w rocznym zeznaniu podatkowym.
• Brak wiedzy o VAT: Brak świadomości, kiedy należy zarejestrować się jako podatnik VAT.

Praktyczna Checklista dla Przedsiębiorcy

1. Sprawdź, czy spełniasz warunki do prowadzenia działalności nierejestrowanej.
2. Załóż uproszczoną ewidencję sprzedaży.
3. Monitoruj swoje przychody, aby nie przekroczyć limitu.
4. Pamiętaj o obowiązku podatkowym i wykaż przychody w rocznym zeznaniu PIT.
5. Zastanów się, czy prowadzenie działalności nierejestrowanej jest dla Ciebie opłacalne, biorąc pod uwagę składki ZUS (w przypadku braku etatu).

Na co zwrócić szczególną uwagę?

• Ubezpieczenie OC: Jeśli Twoja działalność wiąże się z ryzykiem wyrządzenia szkody (np. prowadzisz warsztaty), rozważ wykupienie ubezpieczenia OC.
• Ochrona danych osobowych (RODO): Jeśli przetwarzasz dane osobowe klientów, musisz przestrzegać przepisów RODO.
• Regulamin świadczenia usług: Opracuj regulamin świadczenia usług i udostępnij go swoim klientom.

Podsumowanie

Połączenie działalności nierejestrowanej z pracą na etacie lub umowie zlecenie to świetny sposób na dodatkowy zarobek i rozwój osobisty. Pamiętaj jednak o przestrzeganiu przepisów prawa i prowadzeniu rzetelnej ewidencji sprzedaży. Dzięki temu unikniesz problemów z urzędem skarbowym i będziesz mógł cieszyć się dodatkowymi dochodami.

Pamiętaj, że niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W celu uzyskania wiążącej interpretacji przepisów, skonsultuj się z profesjonalnym doradcą prawnym lub podatkowym.